En una línea
Un holding se constituye igual en toda España, pero no se hereda igual. Si usted vive en Aranjuez, a su sucesión se le aplican las normas de la Comunidad de Madrid, que desde el 1 de julio de 2026 reduce el 99 por ciento del valor de las participaciones de la empresa familiar, con un plazo de mantenimiento de cinco años en lugar de diez.
Por qué importa que sea Aranjuez
Aranjuez es el último municipio de Madrid antes de Castilla-La Mancha. Muchos empresarios de la zona viven a un lado de la raya y tienen la nave, el local o la finca al otro. Para el Impuesto sobre Sucesiones no manda dónde está la empresa: manda dónde ha residido el causante la mayor parte de los cinco años anteriores al fallecimiento (artículos 28 y 32 de la Ley 22/2009). Quien ha vivido en Aranjuez tributa por Madrid aunque su sociedad esté domiciliada en Ocaña o en Toledo.
Lo que ofrece Madrid desde el 1 de julio de 2026
La Ley 3/2026, de 30 de junio, de Apoyo a la Empresa Familiar, modificó el texto refundido de tributos cedidos de la Comunidad de Madrid. Para las participaciones de un holding familiar:
| Cuestión | Norma estatal | Comunidad de Madrid |
|---|---|---|
| Reducción en la base | 95 por ciento | 99 por ciento |
| Mantenimiento de las participaciones | Diez años | Cinco años |
| Quién puede heredar con reducción | Cónyuge, descendientes y, en su defecto, ascendientes y colaterales hasta el tercer grado | Grupos I, II y III y colaterales de cuarto grado, por consanguinidad o afinidad |
| Personas sin parentesco | No | Sí, con diez años de antigüedad en la entidad y cuatro años seguidos en funciones de dirección |
Dos advertencias. La reducción madrileña y la estatal son incompatibles: hay que optar por la autonómica dentro del plazo de la autoliquidación, y si no se opta, se pierde. Y la reducción no dispensa de los requisitos de fondo: participación mínima del 5 por ciento individual o del 20 por ciento con el grupo familiar, funciones de dirección retribuidas con más de la mitad de los rendimientos del trabajo y de actividades, y que la entidad no sea patrimonial. Por dónde suelen romperse lo explicamos en el análisis de los requisitos que fallan.
Además, cónyuge, descendientes y ascendientes aplican en Madrid la bonificación del 99 por ciento en la cuota, que es distinta de la reducción y compatible con ella.
El Registro Mercantil competente
Una sociedad con domicilio social en Aranjuez se inscribe en el Registro Mercantil de Madrid. La escritura de constitución del holding, la aportación de las participaciones de la sociedad operativa y cualquier modificación posterior se presentan allí, y pueden tramitarse por vía telemática desde la notaría.
Cómo trabajamos
El despacho está en Aranjuez. La consulta estratégica dura 90 minutos y cuesta 400 euros: en ella se revisa la estructura actual, se comprueba si el canje de valores puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal y se dice con claridad si el holding le conviene o no. Si no le conviene, se lo decimos. Lo que cuesta después el proyecto está en cuánto cuesta crear un holding.
Juan Pablo González Rivas, abogado, colegiado ICAM 138.970, doctorando en Derecho en la Universidad San Pablo-CEU. Teléfono 622 883 414.
Preguntas frecuentes
¿Puedo constituir el holding en Aranjuez si la empresa está en Castilla-La Mancha? Sí. El domicilio del holding y el de la sociedad operativa pueden estar en comunidades distintas. Lo que hay que estudiar antes es qué normativa de Sucesiones se le aplicará a usted, que depende de su residencia.
¿El 99 por ciento se aplica solo por vivir en Madrid? No. Hay que cumplir los requisitos de participación, dirección y retribución en el momento del fallecimiento, y los herederos han de mantener las participaciones cinco años.
¿Sirve también para donar las participaciones en vida? En las donaciones manda la residencia de quien recibe, no la de quien dona. Si sus hijos viven en otra comunidad, el análisis cambia y conviene hacerlo antes de firmar.
¿Se plantea un holding? En la consulta estratégica, de 90 minutos, se analiza su caso y se le entrega por escrito el diagnóstico y la hoja de ruta.
Reservar consulta estratégica · 400 €