Doctrina, análisis y reflexión jurídica

La mera tenencia de participaciones y el cobro de dividendos no son actividad

Durante años la Inspección negó la deducción de lo pagado al administrador cuando

El artículo 5.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades considera patrimonial a la entidad en la que más de la mitad del activo son valores o elementos no afectos, medido sobre la media de los balances trimestrales. Este artículo explica cómo se hace ese cálculo, por qué las participaciones del 5 por ciento en filiales operativas quedan fuera del cómputo y qué pierde exactamente una holding que cruza la línea.

Muchos empresarios creen que, tras aportar sus participaciones a un holding, vender la sociedad operativa desde arriba hace desaparecer la plusvalía. No es así: la exención del 95 % del artículo 21 LIS opera en el impuesto de la holding, pero la plusvalía que el socio tenía latente el día del canje sigue viva en el valor fiscal de sus participaciones. Aquí se sigue con números hasta el final.

La reducción del 95 por ciento en Sucesiones cuelga de una exención previa: la del artículo 4.Ocho.Dos de la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio. Este análisis recorre sus cuatro requisitos, explica la regla de proporcionalidad de los activos afectos y señala por dónde se rompe la exención en un holding familiar sin que nadie lo advierta.

El holding no es una máquina de ahorrar impuestos cuando el dinero acaba en la cuenta personal del socio. Este artículo recorre el camino completo del euro, desde el beneficio de la sociedad operativa hasta el bolsillo, con los tipos vigentes en 2026 y un ejemplo numérico cuadrado. Y explica dónde sí aparece la ventaja: en la reinversión.

Toda holding factura algo a sus filiales, y ese contrato es la puerta por la que entra la Inspección. Se explican el perímetro de vinculación del artículo 18.2 LIS, los métodos de valoración, los umbrales exactos de documentación, el régimen sancionador del artículo 18.13 y el ajuste secundario, con un ejemplo numérico completo.

La nave o el local suelen estar dentro de la misma sociedad que soporta el riesgo del negocio. Este artículo recorre las cuatro vías reales de separación, explica por qué un inmueble aislado casi nunca es rama de actividad, cuantifica lo que cuesta cada camino en Sociedades, IRPF e ITP y AJD, y señala en qué casos se devengan además el IVA y la plusvalía municipal.

Antes de adquirir participaciones de una SL, el comprador asume por ley las deudas tributarias ocultas del vendedor. Este artículo analiza los cinco riesgos más habituales —IVA, ejercicios no prescritos, retenciones, responsabilidad solidaria y pasivos laborales— y los pasos concretos que deben verificarse antes de firmar.

Comprar o vender una clínica dental sin due diligence es asumir riesgos perfectamente evitables. Analizamos la asimetría estructural vendedor/comprador, las especificidades del sector odontológico y las cláusulas del contrato que realmente importan.

Canje de valores, fusión, escisión y aportación de activos: el régimen de los arts. 76-89 LIS permite diferir las plusvalías en la constitución del holding, pero solo si se cumple el motivo económico válido. Analizamos requisitos, exclusiones y la cláusula antiabuso.

La reforma de 2023 limitó al 95 % la exención de dividendos y plusvalías en holdings españoles. Analizamos el impacto cuantitativo, las excepciones y la estrategia para minimizar el coste fiscal residual.

La transmisión de participaciones en empresa familiar puede acogerse a una reducción del 95 % en el ISD según la normativa estatal (art. 20.2.c LISD), que la Comunidad de Madrid eleva al 99 % (Ley 10/2009). El holding es el vehículo más eficiente para articular esta planificación cuando el grupo tiene varias sociedades operativas.

El sistema sancionador tributario español puede castigarle más por un error de valoración en operaciones vinculadas que por haber montado una estructura fraudulenta. Una disfunción técnica demostrable con números, con consecuencias directas sobre la estrategia de defensa ante la Inspección y sobre la frontera del delito fiscal.

El régimen de exención del artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades es el pilar fiscal sobre el que se asienta la eficiencia tributaria de las estructuras holding. Este artículo analiza los requisitos de participación, el umbral del 5 % y las limitaciones introducidas por la Directiva ATAD.

El régimen de consolidación fiscal permite compensar pérdidas entre sociedades del grupo en tiempo real, eliminar la tributación de operaciones intragrupo y transferir deducciones. Análisis de requisitos, ventajas cuantificables, riesgos y criterios para decidir si conviene optar por el régimen.

El régimen de neutralidad fiscal del art. 76.5 LIS permite constituir una estructura holding aportando participaciones en sociedades operativas sin tributar por las plusvalías latentes. Análisis de requisitos, motivos económicos válidos, valoración y riesgos de la cláusula antiabuso.

Análisis completo de la SLP: constitución, responsabilidad del socio profesional, las dos vías de regularización tributaria (operaciones vinculadas y simulación), la paradoja sancionadora, el puerto seguro del art. 18.6 LIS y la integración óptima en una estructura holding.

La Ley 2/2007, de 15 de marzo, de Sociedades Profesionales regula un vehículo societario específico para el ejercicio colectivo de actividades profesionales tituladas. Este artículo examina su régimen jurídico, las ventajas fiscales frente al ejercicio individual y las obligaciones deontológicas que impone el Estatuto General de la Abogacía.

Presentación del objeto de investigación de la tesis doctoral en curso en CEINDO (Universidad San Pablo-CEU), bajo la dirección del Prof. Juan Ignacio Gorospe Oviedo. La investigación analiza el tratamiento fiscal de la SLP en el IS, con especial atención a la calificación de los rendimientos del socio profesional y a la interacción con el régimen de operaciones vinculadas.